问题1：固定资产已折旧，再卖出去，怎么开发票？

2021年2月购入固定资产2万（13%），已折旧2个月833元（4年)，2021年4月份又把固定资产卖了8万，开3%的专票，可以吗？

解答：如果该问题发生在营改增后的2021年等，可以分为两种情况：

1. 小规模纳税人：可以按照3%征收率减按2%征收：增值税=含税售价×2%÷（1+3%），开具增值税普通发票。

2. 一般纳税人：不管此前是否抵扣过进项税额，均按照13%开具发票。

如果是此前因为固定资产为集体福利等没有抵扣进项的，可以按照财税（2016）36号规定计算固定资产改变用途后可以抵扣的进项税额。

问题2：如何开这种电费发票给承租方?

某公司租赁我家仓库，口头协议说好的每度电价1元。但是签合同后要求是按实际电费发票来进行付电费，但我家电价实际6毛多。这怎么开啊……

解答：这属于转售电费的情况，就按照实际收取的电费单价和金额开具销售发票。

问题3：企业自购的设备，不使用期间(一年左右)，托管给其他公司管理，企业自身还需计提折旧吗？

解答：问题描述不清楚，什么叫着“托管给其他公司管理”，双方约定有的权利义务、期限等都没有交代清楚。

1. 如果对于该设备属于经营租赁，则需要继续计提折旧。

2. 如果是无偿交给对方使用，也需要继续计提折旧。

3. 如果委托对方管理，设备处于实际闲置待售的，则需要终止对“固定资产”确认，不再计提折旧。

具体根据企业的目的和设备的实际使用状况中，合理做出是否计提折旧的判断。

问题4：请问评委评标费不足800的需要进行个税申报的应有谁来申报？

解答：根据《个人所得税法》第九条规定：个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布，以下简称61号公告）第二条规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

评标费，通常是支付单位以外的专家，属于“劳务报酬所得”。虽然按照税法规定，劳务报酬所得低于800元时，预扣预缴税额为0，但是按照61号公告规定，依然需要进行全员全额申报，由扣缴义务人进行申报。

问题5：餐票不得抵扣进项，企业为什么让员工用餐票报销福利性工资？

公司弄了个万步走活动，走到一定步数可以给现金，但是需要用票报销，企业为什么不直接发钱，非要让人拿票报销呢？

解答：你自己已经说了“福利性工资”！

既然是“工资”，只要发钱，个人就面临着需要缴纳个人所得税的。发给个人的福利，按规定也是需要交税的。

现在企业让员工提供发票，明显地就是为了给员工避税（准确说帮助员工偷税）。

企业收到餐饮发票，虽然不得抵扣进项税额，但是依然可以企业所得税的税前扣除凭证。但是，餐饮发票最多只能税前扣除60%，如果总金额超标的话，甚至是全部不能扣除。

制定这样活动规则的，大概率是HR或不懂税法的人制定，完全是为员工着想，对企业并没有一丁点的好处。

问题6：如果拒绝补交企业所得税有什么问题？

18年给公司开票的企业被查出虚开发票，现在税务要我这边补交利润所得税，但是公司经营不善，财务紧张，不交的话有什么后果？

解答：如果已经检查出来，并且做出了处罚决定的，企业以各种理由拒不缴纳的，可能会面临以下情况：

一、滞纳金和罚款

这两项是最轻的，税收征管法有明确的规定。

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条

二、停止发票供应和申请冻结银行账户等

对于企业拒不补缴税款的，税务局有权停止发票的供应，也有权申请强制执行等

三、列入“非正常户”和纳税信用等级评定为D级，面临更多的惩罚措施